存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò) 飛樂(lè)音響受上交所紀(jì)律處分

　　上海證券交易所在日常信息披露監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)，上海飛樂(lè)音響(600651)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱飛樂(lè)音響或公司)在信息披露、規(guī)范運(yùn)作等方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在違規(guī)事項(xiàng)，并召開(kāi)紀(jì)律處分委員會(huì)，形成了紀(jì)律處分決定。

　　經(jīng)查明，公司及有關(guān)責(zé)任人違規(guī)事項(xiàng)如下：

　　1.公司存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，導(dǎo)致2017年半年報(bào)、三季報(bào)披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，并導(dǎo)致2017年度內(nèi)控報(bào)告被出具否定意見(jiàn)

　　公司于2018年4月28日披露的《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，公司子公司北京申安投資集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱申安集團(tuán))從事的部分工程項(xiàng)目存在確認(rèn)收入后被取消、未在當(dāng)期及時(shí)履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入、對(duì)完工進(jìn)度估計(jì)存在偏差而多計(jì)收入的情形，導(dǎo)致公司2017年半年度報(bào)告、2017年第三季度報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

　　(1)部分項(xiàng)目確認(rèn)收入后被取消

　　2017年申安集團(tuán)從事的PPP項(xiàng)目因相關(guān)政策發(fā)生變化，導(dǎo)致部分PPP項(xiàng)目進(jìn)程放緩或終止。其中，“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目入庫(kù)后被清庫(kù)、“智慧沿河”項(xiàng)目多次申請(qǐng)入庫(kù)后均被退回。前述PPP項(xiàng)目在確認(rèn)收入后被清庫(kù)或退回，導(dǎo)致公司多計(jì)收入約7.2億元。

　　(2)未在當(dāng)期及時(shí)履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入

　　申安集團(tuán)從事的烏海橋項(xiàng)目在履行招投標(biāo)程序前已開(kāi)工，于2018年1月才完成招投標(biāo)程序。此外，貴州新浦項(xiàng)目、大青溝項(xiàng)目、首陽(yáng)新區(qū)項(xiàng)目、鞍山項(xiàng)目、臨沂項(xiàng)目，存在已實(shí)施但尚未履行招投標(biāo)程序的情況。前述項(xiàng)目未在當(dāng)期及時(shí)履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司多計(jì)收入約3.1億元。

　　(3)對(duì)完工進(jìn)度估計(jì)存在偏差而多計(jì)收入

　　申安集團(tuán)從事的“智慧鎮(zhèn)寧”“智慧黎平”“智慧岑鞏”、沿河亮化項(xiàng)目、凱里亮化項(xiàng)目、莒南項(xiàng)目等因完工進(jìn)度估計(jì)存在偏差，導(dǎo)致公司多計(jì)收入約7.12億元。

　　上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響公司2017年1-6月份營(yíng)業(yè)收入751,300,048.94元，凈利潤(rùn)180,096,156.02元，占更正后營(yíng)業(yè)收入28.67%、更正后凈利潤(rùn)159.08%;影響公司2017年1-9月份營(yíng)業(yè)收入1,742,455,943.58元，凈利潤(rùn)352,346,622.49元，占更正后營(yíng)業(yè)收入40.79%、更正后凈利潤(rùn)207.65%。因此，公司因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致2017年半年度報(bào)告、2017年第三季度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確，且涉及金額巨大。

　　此外，根據(jù)上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2018年4月28日出具的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》顯示，申安集團(tuán)在2017年主要從事PPP項(xiàng)目。在2017年度，存在部分項(xiàng)目工程進(jìn)度監(jiān)控不到位，使工程項(xiàng)目進(jìn)度資料取得不完備，導(dǎo)致申安集團(tuán)未能對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度作出準(zhǔn)確估計(jì)。工程施工進(jìn)度管控缺失，導(dǎo)致與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制運(yùn)行失效，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中與工程業(yè)務(wù)相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨以及財(cái)務(wù)報(bào)表其他項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量，公司內(nèi)部控制報(bào)告被出具否定意見(jiàn)。同時(shí)，《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》顯示，公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在以下重大缺陷：面對(duì)國(guó)家PPP項(xiàng)目相關(guān)政策發(fā)生的變化，管理層未能及時(shí)評(píng)估相關(guān)政策變化對(duì)現(xiàn)有PPP項(xiàng)目所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，未能根據(jù)外部環(huán)境變化情況及時(shí)調(diào)整內(nèi)部應(yīng)對(duì)措施;在2017年度，存在部分項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施、而后續(xù)因?yàn)檎呋蛘型稑?biāo)審批手續(xù)的原因?qū)е逻M(jìn)度放緩或者終止的情況。

　　2.2017年度業(yè)績(jī)預(yù)告不及時(shí)

　　2018年4月13日，公司披露的2017年度業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，預(yù)計(jì)2017年實(shí)現(xiàn)歸屬上市公司股東的凈利潤(rùn)約為5,000萬(wàn)元到5,600萬(wàn)元，同比減少2.95億元到3.01億元，同比減少80%以上。4月28日，公司披露2017年年度報(bào)告，2017年實(shí)現(xiàn)歸屬上市公司股東的凈利潤(rùn)5,523.91萬(wàn)元，與預(yù)告業(yè)績(jī)一致。

　　公司年度業(yè)績(jī)是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響。公司2017年度歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)較上年同比下降超過(guò)50%，但公司未按規(guī)定在2017年會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告，遲至2018年4月13日才披露前述業(yè)績(jī)預(yù)告公告。公司業(yè)績(jī)預(yù)告不及時(shí)，影響投資者合理預(yù)期。

　　公司定期報(bào)告信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，業(yè)績(jī)預(yù)告不及時(shí)，嚴(yán)重違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》)第1.4條、第2.1條、第2.5條、第2.7條、第11.3.1條等相關(guān)規(guī)定。

　　時(shí)任公司董事長(zhǎng)黃金剛作為公司負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理莊申安作為公司經(jīng)營(yíng)管理主要人員，時(shí)任總會(huì)計(jì)師李虹)作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)趙開(kāi)蘭作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，未能認(rèn)真對(duì)待并審慎處理公司2017年半年報(bào)、三季報(bào)及2017年度業(yè)績(jī)預(yù)告事宜，對(duì)公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，其行為嚴(yán)重違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條、第3.2.2條的規(guī)定以及在《董事(高級(jí)管理人員)聲明及承諾書(shū)》中做出的承諾。

　　同時(shí)，經(jīng)核實(shí)，董事會(huì)秘書(shū)趙開(kāi)蘭于2018年1月通過(guò)郵件等方式向公司及會(huì)計(jì)師詢問(wèn)業(yè)績(jī)預(yù)告的進(jìn)程，并就披露要求進(jìn)行了提示，盡到了一定的勤勉盡責(zé)義務(wù)，可予以酌情從輕處分。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)上交所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過(guò)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第17.2條、第17.3條、第17.4條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上交所做出如下紀(jì)律處分決定：

　　對(duì)上海飛樂(lè)音響股份有限公司和時(shí)任董事長(zhǎng)黃金剛、總經(jīng)理莊申安、總會(huì)計(jì)師李虹予以公開(kāi)譴責(zé)，對(duì)時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)趙開(kāi)蘭予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于上述紀(jì)律處分，上交所將通報(bào)上海市人民政府，并將記入上市公司誠(chéng)信檔案。